Píldoras Informativas

Impuesto sobre Sociedades–Libertad de establecimiento — Artículos 49 TFUE y 54 TFUE —
Deducción de las «pérdidas definitivas» sufridas por un establecimiento permanente localizado en el
extranjero — Doctrina del TJUE sobre «pérdidas finales» y Convenios de Doble Imposición—Método
de Exención de los beneficios y pérdidas de los establecimientos permanentes

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) — Directiva 2006/112/CE — Derecho a la deducción
del IVA soportado — Venta de un bien inmueble entre sujetos pasivos — Vendedor que es objeto de un procedimiento de insolvencia — Práctica nacional consistente en denegar al comprador el derecho a la deducción del IVA debido a que tenía o debería haber tenido conocimiento de las dificultades del vendedor para abonar el IVA repercutido — Fraude y abuso de Derecho — Requisitos y carga de la prueba—Presunción de abuso y derecho a la deducción del IVA soportado

Esta nota sintetiza y comenta la reciente sentencia del TJUE, de 20 octubre 2022, C-295/21, asunto Allianz Benelux SA/Etat belge, donde aborda la potencial aplicación de las disposiciones de la “Directiva Matriz-Filial” (Directiva 90/435/CEE, actualmente Directiva 2011/96/UE) en el contexto de operaciones de fusión por absorción, donde las entidades absorbidas tenían “créditos fiscales” pendientes de “compensación”, en relación con la aplicación del método de exención belga sobre dividendos que podían beneficiarse del régimen matriz-filial

La Comisión UE presentó, el 11 de mayo de 2022, una propuesta de Directiva dirigida a lograr una mayor neutralidad fiscal sobre la financiación de las empresas europeas, a través de un mecanismo complejo consistente en una deducción fiscal por intereses nocionales sobre el incremento de neto, combinada con una limitación (adicional) de la deducibilidad de intereses (debt-equity bias reduction allowance, DEBRA).

A través de esta nota sintetizamos las principales propuestas de reforma fiscal que el Departamento del Tesoro de EE.UU. y la Casa Blanca han hecho públicas, el 28 de
marzo 2022, con motivo de la presentación del plan presupuestario federal para el año 2023. Algunas de las medidas propuestas poseen implicaciones fiscales para las
grandes empresas europeas. Estas nuevas propuestas se recogen en el denominado “Greenbook” (US Department of the Treasury´s General Explanation of the Administration Fiscal Year 2023 Revenue Proposals”), como parte del referido plan presupuestario para el año 2023.